خيارات الأسهم الضريبية الأسترالية

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 الدليل الضريبي العالمي: أستراليا يوضح الدليل الضريبي العالمي الضرائب على منح الأسهم في 40 بلدا: خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وأسهم الأداء، وحقوق تقدير الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بانتظام حسب الحاجة. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية. تعظيم المكاسب تعويض الأسهم الخاصة بك ومنع الأخطاء محتوى كبير والأدوات الحائز على جائزة تحتاج عضوية بريميوم للوصول إلى هذه الميزة. هذا وسوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم الموظف، ستوكسرس مقيدة، سارز، إسبس، وأكثر من ذلك. من يصبح عضوا متميزا شاهد قائمتنا الطويلة من المشتركين المدفوعين. هل أنت مستشار مالي أو الثروة يول تريد معرفة المزيد عن مسو برو العضوية. نسيت اسم المستخدم وكلمة المرور انقر هنا وسنحاول مساعدتك في العثور عليه. أسئلة أو تعليقات البريد الإلكتروني الدعم أو الاتصال (617) 734-1979. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال المحررين إيميتيرسميستوكوبتيونس للحصول على معلومات الترخيص. بدء مدونة المحامين القوانين الاسترالية الجديدة في عام 2015 تغيير المعاملة الضريبية لخطط خيار مشاركة الموظفين (إسوبس)، مما يجعل إسوس قابلة للاستخدام من قبل الشركات الناشئة الاسترالية للمرة الأولى منذ عام 2009. في الأساس، كانت الطريقة المستخدمة للعمل هو أن عندما تلقيت حقوق الملكية 8220 ل free8221 القيمة السوقية لتلك الأسهم يمكن أن تكون خاضعة للضريبة عندما تلقيت ذلك. الآن، أن 8220free الأسهم 8221 يمكن أن تخضع للضريبة عند بيع الأسهم 8211 تخضع ل إيسوب اجتماع شروط معينة. ومع ذلك، فإن القانون 8217t تعطي الشركات الناشئة دليل المستخدم على كيفية إنشاء وإدارة إسوبس المؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. من المعلومات المتوفرة حاليا، وضعنا ما يمكننا استنتاجه حول إسوبس في سياق الشركات الناشئة استراليا لمساعدتك على فهم المزيد عن إسوبس وكيف يمكنك استخدامها في بدء التشغيل الخاص بك. يشار إلى إسوبس باسم 8220Employee شير ششيمز 8221 (إس) بموجب القانون الأسترالي الجديد. مصطلح إسوب يأتي من المصطلح الأكثر شيوعا لمثل هذا النظام القانوني في الولايات المتحدة الأمريكية (خطة خيار الأسهم الموظف) ومعظم الأدب بدء التشغيل يستخدم هذا الاختصار. It8217s المهم أن نتذكر على الرغم من أننا في استراليا don8217t استخدام مصطلح 8220stock8221 8211 نستخدم مصطلح سهم. األسهم هي وحدة ملكية مباشرة للشركة، والتي تمثل جزء من القيمة اإلجمالية للشركة. وبالنسبة لخطة شراء األسهم، فإن حصة تكون عادة 8222 حصة عادية 8221) مالحظة أن األستراليين لديهم أسهم عادية - وليس أسهم عادية (. الخيارات هي الحق في أن تصدر الأسهم في ظل ظروف معينة (مرور الوقت، ودفع المال الخ). وتؤجل الخيارات إنشاء الحصة حتى وقت مستقبلي 8211 مما يعني أن الخيارات التي يتم إصدارها قد لا تؤدي في الواقع إلى إصدار أي أسهم. الأوراق المالية هي مصطلح جماعي للأسهم والخيارات. ما هو إيسوب لبدء التشغيل و إسوب هو سياسة مكتوبة رسمية من بدء التشغيل الذي يسمح لأعضاء الفريق للحصول على أندور شراء الأوراق المالية في تلك الشركة. في أستراليا، لا يمكن لأحد مستلمي الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب أن يمتلك أكثر من 10 شركات في المجموع. يتم استخدام برنامج إسوب لمنح حقوق الملكية لأعضاء الفريق الجدد بدلا من المؤسسين. ما هو الالتزام، ضريبة الضرائب إسوب فعالة الفائدة الأساسية للقانون الجديد هو أنه في ظل ظروف معينة والمتلقي من الأوراق المالية إسوب التأهل للحصول على امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة. هذا الامتياز يعني أن المتلقي لن تخضع للضريبة على القيمة السوقية للأوراق المالية في اليوم الذي يحصلون على الضمان، ولكن بدلا من ذلك سوف تخضع للضريبة فقط عند التخلص من الأمن. ولتنفيذ برنامج إيسوب متوافق مع الضرائب بالنسبة إلى شركة ناشئة، يجب أن يكون لديك بعض الميزات المؤهلة: إذا كان برنامج إسوب يمنح الأسهم وكذلك الخيارات، يجب أن يكون برنامج إسوب متاحا لما لا يقل عن 75 من الموظفين الذين خدموا لمدة 3 أو أكثر من سنوات. یجب أن یکون لأي خیار صادر بموجب خطة إسوب سعر ممارسة أعلی من التقییم الحالي للسوق للأوراق المالیة الخاصة ببرنامج إسوب. يجب ألا تكون الشركة (وجميع الشركات الأخرى في مجموعة) أكبر من 10 سنوات. يجب أن لا يتجاوز حجم دوران المجموعة 50 مليون دولار سنويا في السنة التي يتم فيها إصدار الأوراق المالية. يجب أن تتطلب خطة إسوب أن تحتفظ الأوراق المالية إسوب لمدة لا تقل عن 3 سنوات أو حتى توقف صاحب العمل عن العمل. يجب أن تكون الشركة مقيم ضريبة أسترالية ولا يمكن إدراجها في البورصة. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تؤخذ قيمة الأوراق المالية إسوب (وبدوره، الشركة) في الاعتبار. فائدة أخرى من القوانين الجديدة هي منهجيات تقييم الملاذ الآمن (صيغ التقييم التي تمت الموافقة عليها من قبل قانون الضرائب) التي تجعل معقولة، وعملية بدء التشغيل التقييمات الممكنة. وتقر هذه المنهجيات بأنه على الرغم من أي رأس مال استثماري يتم حقنه في شركة ناشئة، فإن قيمة الشركة (بدورها، سندات إسوب) غالبا ما تكون قريبة من الصفر، نظرا لخطر عدم نجاح الشركة. حيث توجد قيمة حقيقية في الشركة (وبدورها، الأوراق المالية إسوب)، لتحقيق امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة وإصدار 8220free8221 الأوراق المالية، سيكون من الضروري أن الأوراق المالية الصادرة لديها سعر ممارسة أعلى من التقييم الحالي (وهي الخيارات سوف تحتاج إلى إصدار، وليس سهم). إذا كان لدى الشركة قيمة حقيقية، وموارد مالية، فإنه من المتوقع أن تستخدم منهجية شاملة لتقييم السوق لتحديد بدقة قيمة الأوراق المالية إسوب. في هذه الحالة، إذا قمت بإصدار أسهم بموجب خطة إسوب، سيتم فقط تحمل خصم صغير على القيمة السوقية. ال يتم التعامل مع األثر الضريبي على إصدار األوراق المالية مباشرة، من دون اعتماد نظام رسمي لتخطيط األسهم، في هذا المنصب) على الرغم من أن القانون الجديد يسمح باعتماد منهجيات تقييم المآوي اآلمنة في تلك الحالة (. ما هي الخطوات لتنفيذ خطة إسوب بحكم التعريف، فإن إسوب هو 8220plan8221 وبالتالي فهي سياسة مكتوبة رسمية للشركة، وليس مجرد قضية مخصصة من الإنصاف. سوف يتطلب برنامج إسوب: القواعد الرسمية لبرنامج إسوب، الذي يحدد الأهلية والشروط التي يمكن وضعها على الأوراق المالية إسوب، بما يتوافق مع متطلبات القانون. اعتماد الشركة من قبل الشركة، وعادة بقرار من المديرين. سوف تتطلب العدید من الشرکات موافقة المساھمین علی اعتماد خطة إسوب بموجب اتفاقیة مساھميھا مع الدستور. عرض خطي (عادة في شكل خطاب قياسي) لدعوة المشاركين إلى الحصول على الأوراق المالية إسوب. القبول الكتابي للعرض المقدم من المشارك، والذي يتضمن الالتزام بقواعد برنامج إسوب. إصدار الأوراق المالية للمشترك (يتضح ذلك عادة بقرار من مديري الشركة، وتقديم شهادة لتلك الأوراق المالية للمشارك، وتحديث سجلات الشركة 8217 وتحديثها). تحديد قيمة الأوراق المالية (إس). وستكون هناك عملية قانونية تشارك في إعداد جميع الوثائق. بعض الاعتبارات الحاسمة بالنسبة لبرنامج إسوب في المعايير العامة، نحن نعمل مع مئات الشركات الناشئة كل عام، وتنفيذ برنامج إسوب سيكون له تأثير على التشغيل العام للشركة، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار: كانت المشكلة بأكملها مع إسوبس 8220tax treatment8221. سيؤدي الحصول على هذا الخطأ إلى نتائج ضريبية غير متوقعة للمشاركين. ولا يزال إصدار الأوراق المالية في إطار خطة إسوب عملية قانونية رسمية يجب أن تكتمل بشكل صحيح. ومن غير المحتمل أن يعطى المكتب الضريبي الأسترالي تعويضا نصفيا. إذا كان أعضاء مجلس إدارة الشركة يمثلون للفريق أن أوراقهم المالية ستكون 8220tax free8221 وهذا ليس هو الحال، فسوف يتم طرح أسئلة المسؤولية لكل من الشركة والمديرين. وتعتمد الفعالية الضريبية لبرنامج إسوب على معرفة قيمة األوراق المالية إسووب 8211 التي يجب أن تصاغ في كل مرة يتم فيها منح أوراق مالية إسوب) خاصة عندما تنمو الشركة وتستثمر االستثمار (. إذا كنت تتلقى الاستثمار، فإن استخدام أسهم التفضيل سيكون مهما للتأكد من أنك لا تزيد عن غير قصد من قيمة الأسهم العادية، والتي تحتاج إلى أن تكون قيمة منخفضة قدر الإمكان لأغراض إسوب. إن إصدار أسهم عادية للمستثمرين يمكن أن يجعل منهجيات تقييم الملاذ الآمن بدون مساعدة للشركة. يجب أن تظل أوراق مالية إسوب لديها 8220 من المصادرة 8221 التي تتطلب أن المشاركين بحاجة إلى الوفاء بالتزامات متفق عليها من أجل امتلاك أوراقهم المالية دون أي خطر (وهذه عادة ما يشار إليها شروط الاستحقاق) قد تكون التغييرات في اتفاقات العمل (وغيرها من اتفاقات الخدمة) واستيعاب شروط الشراء والخصم، وظروف الاستحقاق. تقييم منخفض هو شيء جيد عندما يتعلق الأمر إسوبس 8211 don8217t السماح الأنا الخاص بك الحصول على الطريق هل تحتاج إلى محام أو محاسب لتنفيذ إسوب ومن المرجح أن معظم الشركات الناشئة سوف تتطلب المساعدة في تنفيذ إسوب. وقد أظهرت تجربتنا في المعايير العامة، التي تعمل مع مئات من الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة كل عام، أنه حتى إجراءات الشركات البسيطة (مثل قرارات المدير) غالبا ما تكون غير مكتملة بشكل صحيح. ولذلك سيكون من الحكمة أن يكون المهنية مساعدة أعضاء مجلس الإدارة لإعداد إسوب. وبالإضافة إلى ذلك، قد يرغب العديد من مديري الشركات الناشئة في الحصول على المشورة الضريبية الرسمية قبل إصدار الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب للتأكد من أن منهجيات التقييم الخاصة بهم سليمة. وعلى هذا الأساس، فإن الحصول على المشورة القانونية القانونية والمحاسبية أمر منطقي، خاصة وأن هذه القوانين جديدة جدا. في المستقبل، من المرجح أن الشركات الجديدة التي سيتم دمجها سوف تكون قادرة على اعتماد إسوب في (أو قريبة جدا)، مما أدى إلى القدرة على استخدام وثائق موحدة دون تعقيدات قانونية أو ضريبية. إذا كنت 8217re بالفعل في مجال الأعمال التجارية، وخاصة إذا كنت 8217re توليد الإيرادات أو رفعت رأس المال، ثم هناك الكثير من المتغيرات للنظر، وأنه من غير المحتمل أن تكون هذه البساطة متاحة لك. وتشكل قوانين إسوب الجديدة خطوة إيجابية للشركات الناشئة الأسترالية. مثل كل الأشياء، فمن السهل أن تنظر في العناصر السلبية، وهذه القوانين ليست بأي حال من الأحوال الكمال أو واضحة تماما (وعلى هذا الأساس، إذا كنت تعتقد we8217ve حصلت على شيء خاطئ، واسمحوا لنا أن نعرف). ومع ذلك، فهي أفضل مما كان we8217ve منذ عام 2009. ومع ذلك، عليك أن تأخذ القوانين في سياق المشهد التجاري كله. لا تزال أستراليا ولاية بسيطة ومستقرة للقيام بأعمال تجارية الميزانية الأخيرة يعطي الشركات الناشئة تخفيف الضرائب كبيرة في شكل المزيد من الخصومات، ومعدل ضريبة الشركات التي سيتم تخفيضها قريبا وهذه القوانين إسوب الجديدة لدينا برامج كبيرة مثل رمد الضريبة الحوافز وتطوير سوق التصدير المنح 8211 كلها تجعل استراليا بلد رائع للعيش فيه كمنظم. إذا كنت ترغب في مناقشة تطبيق برنامج إسوب مع المعايير العامة. لدينا عدد من مخصص مجانا إسوب التشاور مرات المتاحة كل أسبوع (كتاب هنا). تبدأ الأسعار من 2000 وتشمل جميع الوثائق وإصدار الأوراق المالية لأول 2 مشاركين. هذه الوظيفة لا تشكل مشورة قانونية أو ضريبية، وتوصي المعايير العامة لك طلب المساعدة من محام عند تنفيذ إسوب.